法院指定的审查员发现，自成立以来，破产的加密货币贷款人存在许多有意或无意的缺陷。
法院指定的审查员 Shoba Pillay 于 1 月 31 她提交了关于破产加密货币的日期 Celsius 具体操作方面的最终报告。本文件在 9 月 29 日常委托使用，长达 470 页，不包括 31 个附录。
前联邦检察官和律师事务所 Jenner & Block 合伙人。她检查了客户的加密货币 Celsius 存储方式、公司公开声明的准确性、新存款是否用于支付现有客户、公司采矿业务状况和税收合规性。
“Celsius 皮莱写道：“把自己宣传成一个无私的组织。然而，“在幕后，Celsius 开展业务的方式与在各个关键方面向客户推销自己的方式大不相同。”
皮莱发现，当 2018 年 3 月 Celsius 第一次代币发行未能筹集到预期 5000 一万美元时，骗局立即开始，最终筹集到 3200 万美元。Celsius 社区没有被告知短缺。创始人 Alex Mashinsky 没有履行购买任何未售出代币的承诺。
此外，Pillay 还记录了公司和 Mashinsky 个人如何控制出身？ CEL 代币的价格。由于会计缺陷，这项努力并没有完全成功。因此：
“Celsius 加密资产部署没有获得足够的收入 CEL 回购提供了足够的资金。因此，它开始使用客户存储的比特币 (BTC) 和以太币 (ETH) 为其购买 CEL 提供资金。"
2021 年初，比特币23，107 1.585美元和以太币 由于价格上涨和客户撤回，美元更多 CEL 加密货币，Celsius“证明它使用客户存款来填补其资产负债表中的漏洞是合理的，因为它不出售客户存款，而是将其作为抵押品借入必要的代币。”
皮莱指出，Celsius 在内部沟通中，代币部署专家将这些行为描述为“非常像庞氏骗局”。此外，该公司的奖励（利率）率与客户资产产生的收入无关，而是设置为报价，以击败竞争对手。在 2021 年 7 月前，没有确定奖励**。
从 2018 年到 2022 年 6 月 30 每天，公司支付的奖励比客户资产产生的收入多 13.6 亿美元。
去年 5 月Tera 的 UST 当稳定货币崩溃时， Celsius 不再能够支撑 CEL 价格。它在。它在 6 月 13 每天暂停提款，但继续支付奖励。当时，该公司正在采取有问题的措施。皮莱写道：
“在 6 月 9 日至 6 月 12 日期间，Celsius 确实直接使用新客户存款为客户提款请求提供资金。”
celsius 7 月 13 破产日宣布。
审查员发现，Celsius 采矿业务 2020 年 10 作为一家子公司，其账单“通常是最新的”，除了少数例外。她总结了未偿债务：
“Celsius Mining 未支付的公用事业相关账单为 13,982,152 美元。然而，，Celsius Mining 采矿主机总数持有 46,809,756 美元的预付款余额可用于抵消 Celsius Mining 的义务。”
celsius 10 第三方采矿承包商每月拖欠第三方采矿承包商 Core Scientific 的债务。
税收状况不那么乐观。皮莱发现了“重大税收合规缺陷”。这可能并不奇怪，因为 Celsius 在 2021 年 6 月前没有税务专业人员。即便如此，也没有及时缴纳使用税和增值税的制度。
皮莱描述了人们如何计算或征用它 Celsius Mining 适用税的普遍困惑。因此，Celsius Mining 德克萨斯州、宾夕法尼亚州和佐治亚州可能面临高达的采矿业务 2000 一万美元的税单。这个数额可以通过追溯适用的豁免来减少。
总部位于英国的组织 Celsius Network 面对潜在的增值税责任。它为他们的付款预留了 370 万美元。
Celsius 税收问题只是由于缺乏系统、通信和复杂性，Pillay 说：
“审查员没有发现任何事实 Celsius 或者任何商业实体故意或者故意不履行其纳税义务。”
