流动资产周转率的正常范围（流动资产周转率的正常范围是多少）_周转率流动资产

1.实现能力比率指标

1、流动比率=流动资产总额/流动负债总额

标准值：2.0。

意义:体现企业偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，流动比例越大，企业的短期债务偿还能力越强。

分析提示：低于正常值，企业短期偿债风险较大。一般来说，营业周期、营运资产应收账款金额和库存周转速度是影响营运比率的主要因素。

2、速动比=(总流动资产-存货)/总流动负债

保守速动率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债

标准值：1/0.8。

意义：比流动比率更能反映企业偿还短期债务的能力。由于流动资产仍包括实现缓慢、可能贬值的库存，因此将流动资产扣除库存，然后与流动负债进行比较，以衡量企业的短期偿付能力。

分析提示：低于1的速动比通常被认为是短期偿付能力较低。影响速动比可信度的重要因素是应收账款的实现能力。账面上的应收账款可能无法实现或非常可靠。

二、二。资产管理比率指标

3、库存周转率=产品销售成本/[(期初库存+期末库存)/2]

标准值：3。

意义：库存周转率是库存周转率的主要指标。提高库存周转率，缩短业务周期，可提高企业的实现能力。

分析提示：库存周转率反映了库存管理水平。库存周转率越高，库存占用率越低，流动性越强，库存转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响了企业的短期偿付能力，而且也是整个企业管理的重要组成部分。

4、库存周转天数=360/库存周转率=[360*(期初库存+期末库存)/2]/产品销售成本

标准值：120。

意义：企业购买库存、生产、销售所需的天数。提高库存周转率，缩短业务周期，可以提高企业的实现能力。

分析提示：库存周转率反映了库存管理水平。库存周转率越快，库存占用率越低，流动性越强，库存转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响了企业的短期偿付能力，而且也是整个企业管理的重要组成部分。

5、应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

标准值：3。

意义：应收账款周转率越高，回收速度越快。相反，这表明应收账款中营运资金过多，影响正常资本周转和偿付能力。

分析提示：应收账款周转率应与企业的经营模式相结合。以下指标不能反映实际情况：第一，季节性企业；第二，分期付款结算；第三，现金结算销售；第四，年底销售或年底销售大幅下降。

6、应收账款周转率=360/应收账款周转率=(期初应收账款+期末应收账款/2)/产品销售收入

标准值：100。

意义：应收账款周转率越高，回收速度越快。相反，这表明应收账款中营运资金过多，影响正常资本周转和偿付能力。

分析提示：应收账款周转天数应与企业的经营模式相结合。以下指标不能反映实际情况：第一，季节性企业；第二，分期付款结算；第三，现金结算销售；第四，年底销售或年底销售大幅下降。

7、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[(期初存货+期末存货)/2]*360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]*360}/产品销售收入

标准值：200。

意义：营业周期是从库存获取到库存销售和现金收回的时间。一般来说，营业周期短，资本周转速度快；营业周期长，资本周转速度慢。

分析提示：营业周期一般应与库存周转和应收账款周转相结合。营业周期的长短不仅反映了企业的资产管理水平，而且也影响了企业的偿付能力和盈利能力。

8、流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]

标准值：1。

意义：流动资产的周转率反映了流动资产的周转速度。周转速度越快，相对节约流动资产，相当于扩大资产投资，提高企业盈利能力；延迟周转速度，需要补充流动资产叠加周转，形成资产浪费，降低企业盈利能力。

分析提示：营运资产周转率应与库存和应收账款相结合，反映盈利能力的指标可以综合评价企业的盈利能力。

9、总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]

标准值：0.8。

意义：该指标反映了总资产的周转速度。周转速度越快，销售能力就越强。企业可以采用薄利多销的方法，加快资产周转，带来绝对利润增长。

分析提示：总资产周转指标用于衡量企业利用资产赚取利润的能力。经常与反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。

三、负债比率指标

10、资产负债率=*100%(负债总额/资产总额)

标准值：0.7。

意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为债务比例。

分析提示：债务比例越大，企业面临的财务风险越大，盈利能力越强。如果企业资金不足，依靠债务维持，导致资产负债率特别高，应特别注意偿债风险。资产负债率为60％─70％，更合理、更稳定；达到85％以上应视为发出预警信号，企业应给予足够的重视。

11、产权比率=*100%(负债总额/股东权益)

标准值：1.2。

意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。这也表明，债权人的投资受到股东权益的保护。

分析提示：一般来说，高产权比率是一种高风险、高报酬的财务结构，低产权比率是一种低风险、低报酬的财务结构。在通货膨胀期间，企业可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣期间，债务管理可以获得额外的利润；在经济萎缩期间，更少的债务可以减轻利息负担和财务风险。

12、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)*100%

标准值：1.5。

意义：产权比率指数的延伸更加谨慎和保守地反映了债权人在企业清算过程中投入的资本受到股东权益的保护。无形资产的价值，包括商誉、商标、专利权和非专利技术，可能无法用于偿还债务。为了谨慎起见，它们被视为无法偿还债务。

分析提示：从长期偿付能力的角度来看，较低的比例表明企业有良好的效果偿债能力，债务规模正常。

13、利息倍数=税前利息/利息费=(利润总额+财务费)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)

通常也可以使用类似公式:利息倍数=(利润总额+财务费用)/财务费用

标准值：2.5。

意义：企业经营收入与利息费用的比例用于衡量企业偿还贷款利息的能力，也称为利息保证倍数。只要利息倍数足够大，企业就有足够的偿还利息的能力。

分析提示：企业应有足够大的税前利润，以确保负担得起资本化利息。指标越高，债务利息压力就越小。

四、盈利能力比率指标

14、销售净利率=净利润/销售收入*100%

标准值：0.1。

意义：该指标反映了每元销售收入带来的净利润。表示销售收入的收入水平。

在财务工作中，你是否遇到了不知道如何解决的问题？

分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须获得更多的净利润，使销售净利率保持不变或提高。销售净利率可分为销售毛利率、销售税率、销售成本率、销售期间费用率等指标。

15、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

标准值：0.15。

意义:意味着扣除销售成本后，每元销售收入可以用于各种期间费用，形成利润。

分析提示：销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率就无法形成利润。企业可以按时分析销售毛利率，判断销售收入、销售成本的发生和比例。

16、资产净利率=净利润/[期初资产总额+期末资产总额/2]*100%

无标准值。

意义：将企业在一定时期内的净利润与企业资产进行比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，资产利用效率越高，企业在增加收入和节约资金方面取得了良好的效果，否则相反。

分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利润与企业资产、资产结构、经营管理水平密切相关。影响资产净利率的原因有：产品价格、单位产品成本、产品产量和销售数量、资本占用量。杜邦财务分析系统可以分析运营中存在的问题。

17、净资产收益率=净利润/[(期初所有者权益总额+期末所有者权益总额)/2]*100%

标准值：0.08。

意义：净资产回报率反映了公司所有者权益的投资回报率，又称净值回报率或权益回报率，具有较强的综合性。这是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析系统可以将该指标分解为各种相关因素，并进一步分析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、股权乘数等。此外，在使用该指标时，还应与“应收账款”相结合、“其他应收款”、分析“待摊费用”。

五、现金流流流动性分析指标

18、现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期债务

到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据

标准值：1.5。

意义：与本期到期债务相比，经营活动的现金净流量可以反映企业偿还到期债务的能力。

分析提示：除借新债偿还旧债外，企业可用于偿还债务的，一般应是经营活动的现金流入。

19、现金流负债比=年度经营活动现金净流量/期末流负债

标准值：0.5。

意义:反映经营活动产生的现金对流动负债的保障。

分析提示：除借新债偿还旧债外，企业可用于偿还债务的，一般应是经营活动的现金流入。

20、现金流负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额

标准值：0.25。

意义：除借新债偿还旧债外，企业可以用来偿还债务的，一般应当是经营活动的现金流入。

分析提示：计算结果应与过去进行比较，并与同行进行比较，以确定高低。比率越高，企业承担债务的能力就越强。这一比率也反映了企业的最大利息支付能力。

六、获取现金的能力指标

21、销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额

标准值：0.2。

意义：反映每元销售获得的净现金流入，其价值越大越好。

分析提示：计算结果应与过去和同行进行比较，以确定高低。比例越高，企业收入质量越好，资金利用效果越好。

22、每股经营现金流=经营活动现金净流量/普通股数量

无标准值。

意义:反映每股经营获得的净现金，其价值越大越好。

分析提示：该指标反映了企业最大分配现金股利的能力。如果超过此限额，则需要贷款股息。

23、所有资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额

标准值：0.06。

意义：说明企业资产产生现金的能力，其价值越大越好。

分析提示：如果上述指标倒数，可以分析所有资产用经营活动现金回收所需的期限。因此，该指标反映了企业资产回收的意义。回收期越短，资产获取能力越强。

七、财务弹性分析指标

24、现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量/同期资本支出、库存增加、现金股利之和。

资本支出从固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目中计算；

随着库存的增加，现金股利从现金流量表主和附表中提取。

标准值：0.8。

意义：表明企业经营产生的现金满足资本支出、增加库存和分配现金股利的能力，其价值越大越好。比例越大，资本自给率越高。

分析提示：达到1，表明企业可以利用业务获得的现金满足企业扩大所需资金；小于1的，表明企业部分资金应由外部融资补充。

25、现金股利保障倍数=每股营业现金流/每股现金股利=营业活动现金净流/现金股利

标准值：2。

意义:比例越大，支付现金股利的能力越强，价值越大越好。

分析提示：分析结果可与同行、企业过去进行比较。

26、经营指数=经营活动现金净流量/经营现金

经营收入现金=经营活动净收入+非现金支付成本=净利润-投资收入-营业外收入+营业外支出+折旧+无形资产摊销+摊销成本摊销+递延资产摊销

标准值：0.9。

意义：分析会计收入与现金净流量的比例关系，评价收入质量。

分析提示：近1，表明企业可以获得与应获得现金相当的现金，收入质量高；如果小于1，则表明企业的收入质量不够好。

资料来源：CFO视觉

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